(岗位职责)财政职能x_

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财政职能 本章解决的是财政学的基本思路问题。市场经济基本上处于有效状态中，但也天然存于失效

的情形，而弥补市场失效就成为公共财政赖以存于和开展活动的依据， 也决定了公

共财政的职能。

国家和政府

政府，是国家发展到壹定阶段的产物 ，是代表国家执行公共权力的机关。公共权力，壹般是指

支配社会行为的能力。

市场和政府

于市场经济国家，政府是相对于私人部门而言的公共部门。从这个意义上说，政府也是经济

主体之壹。它和私人企业、家庭壹样从事各种消费和投资活动，为社会提供着产品。所以， 西方经济学将经济主体分为俩大类：公共 (经济)部门和私人(经济)部门。

市场和政府关系

公共财政理论是从公共部门经济活动的意义人手的。其基本思路和方法是从对社会资源配置 效率的评析开始，分析市场机制的缺陷或失灵，从而揭示政府从事经济活动的必要性，且于 此基础也。界定政府经济活动的范围及公共财政的职能。

2.1市场：市场效率和市场失灵

(market:marketefficie ncya ndmarketfailures)

2.1.1市场效率

市场效率是公共财政问题的分析起点。

效率

要理解经济是否达到"帕累托效率”状态，可从"帕累托最优”( Paretooptimality )

和"帕累托改善” (Paretoimproveme nt) 俩种不同角度去考察。

? 所谓“帕累托最优”，指的是于既定的个人偏好、生产技术和要素投入量下，当壹个 社会对资源的任何重新配置， 均已不可能使某个 （些） 人的处境变得更好， 除非以他

人处境的变差为代价，则此时社会资源配置处于最佳效率状态中。

? 所谓“帕累托改善”， 指的是于同样前提条件下， 如果壹个社会能够通过资源的重新 配置，于使某个（些）人处境变好的同时，却不导致任何他人处境变差，则此时的社 会资源配置效率提高了。

市场效率条件

? 于充分竞争条件下， 追求自身利益最大化的个人于其市场交易活动中， 通过市场价格 和有关产品的购买数量， 能够真实地表达出自己的偏好和欲望。

　于价格信号的指引下， 市场自身能够实现帕累托最优。

? 壹个有效率的经济体系能够使资源配置达到这样的标准： 各种产品的边际社会收益等 于边际社会成本。

市场失效

? 只要能够满足充分竞争这壹条件， 市场机制就能够实现资源的最佳配置。

　然而， 市场 且不是万能的， 即使充分尊重市场机制的作用， 仍然存于若干市场无法有效配置资源 和正常发挥作用的现象。

　这就是“市场失效”状态， 它是市场经济下天然存于的壹种 状态。

? 市场缺陷需要政府通过财政来弥补。

1 、公共产品

? 公共产品的存于，是市场失效的首要原因，也是人们最初分析的市场失效状态。

? 所谓“公共产品”，是“私人产品”（ privategoods ）的对立物，指的是具有共同 消费性质的产品和服务。

? 和私人产品的私人的、 单个的消费性质不同， 公共产品具有联合的、 共同的消费性质。

公共产品的特性

共同消费性是决定是否公共产品的根本特征，具体表现为俩个特性：

（ 1 ）消费时的非排他性（ non － excludability ）。即只要有人提供了公共产品，

不管该提供者是否愿意让他人消费该产品，于产品效应覆盖的范围和区域

内，任何人均能够“消费”该产品，均能够享受该服务。这时产品的提供

者要想不让某人消费该产品，或者是技术上做不到，或者是阻止他人消费

该产品的成本费用过于昂贵也实际上不可能。

（ 2）消费时的非对抗性（ non － rivalness ）。只要有人提供了公共产品，则该产

品效应覆盖范围和区域内的消费者人数多寡， 和该产品的数量和成本变化无 关。

公共产品导致市场失效

1、共同消费性使得人们具有了不付费就消费公共产品的可能。如果这类服务

由市场提供，追求自身利益最大化的理性消费者于自利动机的诱惑下，将不会

自愿支付市场价格。于是，公共产品提供者付出的几乎是全部的成本，而无法

获得必要的补偿。这种严重的成本收益失衡状态，产生了“免费搭车”和“囚

犯困境”等问题，决定了公共产品是无法由市场提供的。

2、公共产品的充分有效提供，是整个社会所需要的，但其成本要靠社会成员

来共同分摊。每个人承担足够的份额，公共产品才能顺利提供出来。这样，公

共产品提供问题犹如“囚犯困境”。选择不合作的人过多，“免费搭车”问题

过于严重，就会导致公共产品不能充分有效地提供出来，结果所有的人均受到

根本利益的损害。

3、相反，私人产品由于消费时的排他性和对抗性，只要确定了所有权，人们

要想消费该产品，就必须通过市场且付出相应的价格， 才能获得且消费该产品,

要想消费该产品，就必须通过市场且付出相应的价格， 才能获得且消费该产品,

市场价格就充份正常地发挥了作用。这是私人产品能够，且且也必须由市场提 供的根本原因所于。

市场价格是市场机制发挥作用，引导社会资源达到最佳配置的基本信号。否定 了市场收费，就意味市场难以将资源有效地配置于公共产品存于的领域，使公 共产品供应不足，从而出现市场失效状态。

公共产品的类型（层次）：

纯公共产品

纯粹的公共品必须满足俩个基本特征：壹是非竞争性，也就是自己的消费不会影响其他人消

费，比如路灯，行人能够共享灯光，不会因为某个人享用了这个灯光，其他行 人就少享用了。二是非排他性，即自己消费无法阻止其他人消费，仍以路灯为 例，壹个行人于灯光下行走，不能阻止其他行人也于灯光下行走。

混合产品（准公共产品）

俱乐部产品

公共资源

2外溢性

外溢性的影响

）外部效益（externalbenefit 或positiveexternality ），即产品或服务给所有者以外的其

他人带来的好处。

2）外部成本（externalcost 或negativeexternality ），即产品或服务给所有者以外的其他

人所带来的损害。

外溢性的特性

? 外溢性和公共产品有着很大的共性。

　于外溢性效应覆盖的范围和区域内， 也具有共同

消费性，即消费时的非排他性和非对抗性。不管外溢性的受益（害）者是否愿意，其

外溢影响是无法拒绝的。

　因此， 外溢性现象和公共产品现象密切关联， 它实际上是公 共产品的壹种特例。

? 通常来说，外溢性的产生是非故意的。

外溢性导致市场失效

外溢性的共同消费性，决定了它的市场失效。但外溢性活动的私人消费和共同消费、个

人利益和社会利益相混杂的特点，决定了其市场失效和公共产品是不同的。这样，市场

机制无法将资源配置于纯公共产品上，却能够配置于外溢性产品上，俩者之间存于的是 市场配置无效和低效的差别。

正外溢性：私人成本大于社会成本，而私人收益小于社会收益。

负外溢性：私人成本小于社会成本，而私人收益大于社会收益。

自然垄断

于规模报酬递增状态下，充分竞争的市场最终必将走向自然垄断。这是因为，规模报酬

递增意味着愈大的生产运营规模，市场收益率将愈高，从而大企业于市场竞争中处于愈

有利的地位。这将不断地迫使小企业退出该领域，或阻止其他小资本进入该领域。这样，

于规模报酬递增领域，即使最初存于着无数的企业，市场自发竞争的结果，也将最终仅 余下少数几个乃至单独壹个大企业。由此形成的垄断状态，就是“自然垄断”。

自然垄断导致市场失效

垄断是充分竞争的对立物，自然垄断意味着市场失效。当某壹行业于产量达到相对较高

水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减的趋势，垄断者可能通过限制产量，抬

高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。总之，如果纯

粹由市场来决定，其结果必然带来效率损失。

信息不对称

信息不对称的市场失效

? 1 ）逆向选择。它是因为信息的事前不对称引起的问题。即于签订合同或从事交易之 前，就存于着信息不对称， 使得事物或活动的某些特征被隐藏， 误导了关联经济主体， 作出和交易另壹方的期望截然相反的选择。

? （ 2）道德风险。

　它是于合同签订之后才发生的问题。

　这壹问题所对应的是隐藏行为。

　诸如保险市场， 人们的财产壹旦买了保险， 可能就不会那么小心保管和使用， 该财产 的丢失和损坏的可能性就大大增加。这种行为就是道德风险问题。

社会分配不公（收入分配）

? 所谓社会分配不公，指的是特定时期内和当时社会公认的公平准则不相符合的收入、 财富和社会福利的分布状态。

? 社会分配不公状态， 是市场经济自发运行所必然出现的结果。

　但这种状态本身是市场 有效配置资源的结果， 而不是市场低效或无效配置资源的产物。

　作为市场无法正常发 挥作用的壹种状态， 也是市场失效。

　它不同于前述四类市场失效的不同之处于于， 前 四类市场失效是市场机制无法有效配置资源产生的， 而这类市场失效则是市场机制有 效配置资源的产物。

宏观经济总量失衡 所谓宏观经济总量失衡，指的是市场经济于自发运行过程中所必然产生的失业、通货膨胀和 经济危机等现象。

? 宏观经济总量失衡则是宏观经济意义上的市场失效。

　总之，上述市场失效状态，均是于肯定市场机制的基础性作用，而市场又天然无能为力的前

提下得出的。如果不能克服这些市场失效状态，市场是无法正常运行的。这就必须寻求非市

场的解决办法，要求政府及公共财政的介入。市场

2.2财政职能

? 所谓“财政职能”，指的是政府应当履行的经济职责和任务。 它解决的是市场经济下

政府应当干什么的问题。

　财政职能问题的介绍， 将概要地描述市场型政府应当履行的 职责，其实质是解决政府和市场的关系问题。

2.2.1资源配置职能

? 于市场经济下，政府和财政是为了弥补市场失效而存于的。 这就是以政府的行政手段

替代市场机制，去克服资源配置上的无效低效等问题。 因此，资源配置是公共财政的

首要职能。

1 ?财政配置职能的基本要求

(1)俩大部门间资源的最佳配置

? 于社会资源总量既定的前提下，财政活动应当保证资源和要素能够有效配置于公共经 济和私人经济俩大部门之间。

? 实际上是财政集中度问题。

? 公共财政取走的资源和要素既不能过多， 也不能过少。过多即是税收负担的过重， 过

少则会出现公共服务提供不足，表明公共部门拥有的社会资源份额且不适度。因此， 资源和要素于俩大部门之间的最佳分布， 应以政府从市场取走的份额和向市场提供公

共产品的状态来综合衡量。

? 如何约束和限制政府行为，将财政活动限制于适度的规模和范围内， 直接决定着政府

对社会资源和要素的攫取是否适度，决定了整个社会资源和要素于俩大部门之间的分 布是否最佳的问题。

（ 2 ）有效配置归政府支配的资源。

（3 ）市场效率损失最小化。

．财政配置的范围 提供公共产品是财政配置资源的首要内容。它主要包括国家防务、维持正常社会 秩序、建造公共工程、纠正外溢性和介入自然垄断领域等。

收入分配职能（公平）

? 公共财政的公平职能，指的是于市场经济下，政府必须遵循社会认可的“公平”和 “公正”标准， 通过财政收支对国民收入、 财富以及社会福利再分配， 实现社会相对 公平的任务和职能。

1 ．仅指社会公平问题

? 于人们生活中， 存于着形形色色的不公平现象， 它们且不均是社会分配不公问题。

　相 反，社会分配不公仅是多种多样不公平现象中的壹种。

? 社会公平涉及的是国民收入的分配状态，即社会成员之间的贫富分布和差距问题。

? （ 1）它仅指国民收入、财富和社会福利于社会各阶层之间的分布状态，即贫富差别 所产生的社会公平和否的问题。

? （ 2）公平和否依据特定时期和国家的标准来确定。不同时期不同国家有着不同的社 会公平标准。

　甚至于同壹国家不同区域间也有着某种公平准则的差异， 例如我国近年 来开始实行的“最低生活保障”办法， 各地的标准就不壹样， 沿海地区比内陆地区就 可能高壹些。

2 ．公共财政如何履行公平职能？

（ 1 ）征收个人所得税。

私人的劳动收入和资产收益差距，是导致社会收入差距的基本原因。个人所得税直接针

对这部份收入课征，以超额累进税率取走富裕阶层较多的收入，而对贫穷阶层则不

征税，或者只征比率较小的税款。这样，能够对由于劳动能力和财富占有所产生的 收入差距作了较大压缩，于财政收入方面形成了第壹道防线。

2 ）征收财产税。

? 会财富和财产的差距也是社会不公的重要内容。

　社会成员之间的收入存于的差距， 必 将转化为社会财富和财产分布的差距， 而财产差距又将引起财产收益的差距， 进壹步 加大社会不公的程度。

? 财产税主要是对富裕阶层征收的， 将缩小社会各阶层于财富上的差距。

　因此， 财产税 就成为防止社会不公的第二道防线。

）征收遗产和赠予税。

? 由于遗产是引起财富分布差距于不同代人之间积累的直接因素，因而遗产税的征收， 将进壹步控制财富及其收入俩极分化的累积程度。

? 遗产税和之上各税分工协作， 共同取走富裕阶层相当份额的收入和财富， 于调节和压 缩贫富峰谷间差距时， 起着于峰尖上狠砍数刀的作用， 大大抑制了富裕阶层的富裕程 度，也为政府于社会成员间进行大规模的再分配，提供了基本财力来源。

? 这是公共收入上防止社会不公的第三道防线。

）政府的济贫支出。

? 这是政府依据有关的济贫法案条规等， 通过政府预算安排的支出， 用于“贫困线”下 的社会成员的生活补助。

? 所谓“贫困线”的经济涵义，就是社会成员个人或家庭的最低生活水平线。

? 济贫支出直接将收入转移给了贫穷阶层， 大大改善了社会最底层的生活水准。

　于贫富

峰谷之间，起着填高谷底的作用。

灾害救济、困难补助及再就业? 如我国的“最低生活保障线”、经济适用房、廉租房、

灾害救济、困难补助及再就业

政策等，政府于收入和支出上的这些措施，共同配合大大缩减了贫富的差异程度。

（5 ）政府的社会保险支出。

（ 6 ）政府干预自然垄断行业。

（ 7 ）政府的投资性支出。

经济稳定职能

? 公共财政的经济稳定职能， 是指政府必须通过税收和公共支出等手段， 去实现充分就 业、通货稳定、 合理的国际收支情况等目标， 以保证宏观经济稳定增长的职能和任务。

? 市场经济的运行结果， 总是会出现壹种周期性的经济波动。

　其主要的和根本的危险于 于经济过冷，即经济不景气乃至经济危机。

? 随着市场经济体制于西方发达国家的逐步形成， 周期性经济循环也于西方发达国家逐

步显现和加剧，其间距越来越短，频率越来越快，规模越来越大，波幅越来越宽，经 济危机造成的危害也越来越严重。

　其典型表现， 是 1930 年代世界性大经济危机的暴 发，此时如果不能有效走出经济危机的阴影，其结果将是市场经济体制的全面崩溃。

? 经济危机的产生不是市场机制配置资源的问题， 而是市场有效运行的结果。

　从某种意

义上说， 市场越是有效配置社会资源， 市场的发展情况越好， 则生产相对过剩状态的 可能性就越大， 经济危机的规模也将越大， 损失也将越惨重， 对市场经济的威胁也将 越大。因此， 市场经济尽管微观上能够达到资源最佳配置状态， 但宏观上却无力自我 调节达到稳定状态。它需要市场之外的力量，才能解决这壹问题。

? 政府作为唯壹具有政治权力的全社会性机构， 才可能对全国范围的宏观经济活动进行

为了纠正总供给和总需求失衡状调节控制，施加应有的影响；

为了纠正总供给和总需求失衡状

? 经济的波动壹般表现为社会总供给和总需求的失衡，

态，只能依靠政府的财政或货币等政策手段才行， 其中财政政策运作， 就是公共财政

履行稳定宏观经济职能的具体表现。

　场经济下的财政政策运作，主要针对解决经济过冷或经济过热问题，其目的是实现充 分就业、通货适度稳定和国际收支平衡，从而实现宏观经济的稳定增长。

? 财政政策主要以税收和公共支出为手段，且配合公债政策，去影响社会总需求情况。

? 通过调节社会需求来平衡总供给和总需求的关系。

财政职能相互关系

? 公共财政的三大职能之间，存于的是既壹致又矛盾的关系。

　三者之间首先是壹致的。

? 财政的公平和稳定职能的实现，其前提条件是效率职能的实现。

? 只有解决了效率问题，社会才有可能真正解决公平问题。

? 也只有解决了效率问题， 才有可能真正解决宏观经济的稳定问题。

　壹个没有效率的社 会，是没有前途的社会， 是走向没落的社会。

　经济的根本问题是效率问题， 缺乏效率， 经济增长乏力， 更多的将是经济危机乃至社会危机、 政治危机， 是谈不上宏观经济的 稳定增长的。

? 近年来我国实行积极财政政策， 其效果且不尽人意， 关键原因之壹就是相应的微观基 础尚未于我国建成，缺乏必不可少的有效运行的市场的支持。

? 效率、公平和稳定三大政策目标之间，也可能存于矛盾和冲突。

? 公平和效率始终是壹对矛盾， 是鱼和熊掌不可兼得。譬如， 希望促进公平， 却损害了 效率；而为了提高效率，则必须以公平为代价。我国通过 20 余年的改革开放，经济 有了迅速的增长，效率有了很大提高，但公平问题也尖锐起来，贫富差距日益拉大， 严重地影响了社会稳定。

　这使得政府于抉择上陷于俩难困境， 需要于效率和公平之间 作出抉择和痛苦的取舍。

2.3 政府计划机制

? 政府计划机制( governmentplanningmechanism )社会生产什么、怎样生产以及

为谁生产等问题由政府通过计划来决定的经济运行机制。

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