【专项练习】2020年中级《经济法》案例分析专项练习题(十二)

　【专项练习】2018 年中级《经济法》案例分析专项练习题（十二）

　2018 年中级会计职称考试预计在 9 月份，考生要决定备考，就要争取一次性通过考试！小编整理了一些中级会计职称考试的相关资料，希望对备考生有所帮助！最后祝愿所有考生都能顺利通过考试！

　东方家具公司为增值税一般纳税人。2000 年 2 月，该公司发生以下经济业务：

　 (1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为 40 万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为 1 万元。

　 (2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为 9 万元，已办理验收入库手续。

　 (3)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格 8 万元，已纳关税 1 万元。

　 (4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6 万元。

　 已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为 17%；支付的运输费用按 7%的扣除率计算进项税额。

　 要求：

　 (1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。

　 (2)计算该公司 2 月份增值税销项税额，并列出计算过程。

　 (3)计算该公司 2 月份增值额进项税额，并列出计算过程。

　 (4)计算该公司 2 月份应纳增值税税额，并列出计算过程。

　 (答案中的金额单位用万元表示)

　 [案例题答案]

　 (1)进口辅助材料应纳增值税税额=(8+1)x17%=1.53(万元)

　 (2)2 月份可以抵扣的进项税额=40x17%+1x7%+(8 十 1)x17%=8.4(万元)

　 (3)2 月份销项税额=93.6/(1 十 17%)x17%=13.6(万元)

　 (4)2 月份应纳增值税税额=13.6—8.4=5.2(万元))

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