【报关内部审计程序10001x】

标 题

报关内部审计程序

制定日期

2008年7月

10日

制定部门

流程项目部

修订日期

2010年9月

16日

文件编号

COP-45 版本/版次

A/02

页次

1/3

1.目的：

1.1确保报关工作流程的有效性和报关制度的合规性；

1.2为内部审计人员在报关内控审计工作中提供作业依据。

范围：

2.1适用丁公司保税和一般贸易物品的出入口报关审计。

职责：

3.1公司厂长负责报关内部审计的策划，批准并实施审计方案，组建审 计组，任命审计组长，并对审计报告进行评审，向总经理报告内部审计情况。

3.2审计组长组织内部审计人员，安排内部审计计划并按计划实施，报 告审计具体工作，提交审计报告。

3.3审计组长对审计过程中发现的不合规行为而提出的“审计意见书” 或“审计处理决定”，进行督导落实和验证。

3.4审计员协助审计组长的工作，编写审计工作稿，获取审计证据，出 具“审计意见书”。

3.5报关组提供审计所需要的资料或安排专人陪同，对提出的“审计意 见书”或“审计处理决定”，制定整改措施计划和完成期限。

3.6行政部负责保管报关内部审计全部记录。

审计程序：

4.1工作程序：

4.1.1公司厂长根据内部审计活动、范围的特点和以往的审计报告，对内 部审计进行策划。

4.1.2由厂长任命的审计组长依策划方案， 制订内部审计计划（包括内部 审计人员的编制），经总经理批准后实施。

4.1.3审计工作依据：《会计法》，《审计法》，《企业法》，《公司法》，《合同法》， 〈〈海关法》等相关的法律法规和公司规章制度条文。

标 题

报关内部审计程序

制定日期

2008年7月

10日

制定部门

流程项目部

修订日期

2010年9月

16日

文件编号

COP-45 版本/版次

A/02

页次

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4.1.4审计的范围和频次： 范围：保税和一般贸易物品出入口的报关；频次：每年至少

内部审计一次

4.2审计准备

4.2.1公司厂长任命审计组长，审计组长编制审计人员（一般 1-2人），由 审计组长负责审计的具体组织工作。

4.2.2根据审计计划适当对审计人员分工，依审计的目的、范围，编写内

部审计表，作为现场审计的纲目。

4.2.3审计组长在实施审计前3天，下达审计通知书到报关组，审计通知

书主要包括（但不限丁）以下内容：

a） 审计内容、范围、方式和时间

b） 审计人员名单

c） 报关组需配合的工作

d） 审计组签章和签发日期

4.2.4报关组收到审计计划后，必须按审计计划通知书要求，做好审计准

备，并为审计工作提供必要的工作条件。

4.3审计实施

4.3.1审计人员根据审计工作要求，通过交谈，查阅文件资料等方法，获

取有价值的审计证据，认真编写审计工作稿，审计工作稿内容主要包括（但不限 丁）以下内容：

a） 审计单位名称

b） 审计项目名称及实施审计检查时间

c） 审计过程发现记录

d） 编制者和复核者的姓名及编制和复核日期

4.3.2审计人员对客观证据进行汇总分析，作出公正判断

4.3.3 审计组长依据审计工作稿，客观公正地提出审计报告，审计报告

标 题

报关内部审计程序

制定日期

2008年7月10日

制定部门

流程项目部

修订日期

2010年9月16日

文件编号

COP-45

版本/版次

A/02

页次

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必须附有证明材料和有关资料，审计报告经厂长批阅后再呈送总经理。

4.3.4经总经理签署后，厂长在总经理授权的范围内按下列规定办理:

a） 报关组（或个人）没有或有轻微违反国家法规、公司规章制度行为的， 出具“审计意见书”

b） 对报关组（或个人）违反国家法规、公司规章制度的行为的，开出“审 计处理决定”，“审计处理决定”主要内容如下：

审计内容、范围、方式和时间

审计报告认定的报关组（或个人）违规违纪行为事实

①对违规违纪行为的定性作出处理、处罚决定及依据

?需要进行整改的事项

⑤处理、处罚决定执行的期限和要求

4.3.5审计的复审

报关组对审计决定和结论如有异议，应在 7个工作日内向厂长提出复审 的申请，厂长需在申请后3个工作日内作出是否复审的决定，重新组排复审小组 成员，复审小组应在5个工作日内进行复审，如在审计中发现有隐瞒、漏审或错 审情况，应重新作出审计报告，复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定， 报关组（或个人）必须执行。

4.4由审计组长负责督促报关组（或个人）落实“审计意见书”和“审计 处理决定”的整改措施。

参考资料（表单）：《海关进口货物报关单》、《直接出库单》、《送货单》、《验 收入库单》、《存货卡》、《领料单》、《制造指示单》、《回港货物通知单》、《回港明 细表》、《回港产品报关通知单》、、《海关出口货物报关单》、《增值税发票》。

流程图：无

记录：

审计的全部记录由审计组长移交行政部保存 （2年）。

合同管理制度

1范围

本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励;

本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。

2规范性引用文件

《中华人民共和国合同法》

《龙腾公司合同管理办法》

3定义、符号、缩日略语

4职责

总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。

工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。

经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。

合同管理部门履行以下职责:

建立健全合同管理办法并逐步完善规范;

参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量;

审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保） ，检查合同的履行情况;

保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用;

建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理;

组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作;

在总经理领导下，做好合同管理的其他工作,

工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责:

在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”

签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。

重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案;

组专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作;

工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责

合同管理制度

1范围

本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励;

本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。

2规范性引用

《中华人民共和国合同法》

《龙腾公司合同管理办法》

3定义、符号、缩■略语

4职责

总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。

工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。

经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。

4.5 合同管理部门履行以下职责:

建立健全合同管理办法并逐步完善规范;

参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量;

审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保） ，检查合同的履行情况;

保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用;

建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理;

组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作;

在总经理领导下，做好合同管理的其他工作,

工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责:

4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”

签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。

重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案;

组专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作;

工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责

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