[企业成本分析报告报告材料x]部门预算执行情况分析

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成本分析报告

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成本分析报告

五月份总的主营业务收入为24，总的运营成本09,

成本的收入占比97.26%。出现了重大异常。主要原因有两个，第一，就是工作 辊的盘点出现了疏漏，财务进行了账务处理，导致生产仓库消耗项目明显增加 第二、出现员工的重大理赔，导致员工福利项出现重大异常

一、成本结构：下表为公司的成本结构

表一、成本结构

成本费用结构分析表

序号

明细分类

5月发生数

2018年累计发生数

金额（元）

占比％

金额（元）

占比％

营运收入

13,555,065.24

53,537,364.48

废料回收收入

96,436.00

586,115.50

营运成本

13,184,226.09

97.26%

45,072,875.69

84.19%

一、制造费用

11,156,436.80

82.30%

41,155,823.50

76.87%

1

电费

2,705,414.58

19.96%

11,226,175.22

20.97%

2

天燃气

1,926,295.00

14.21%

9,650,820.45

18.03%

3

工资

2,028,374.62

14.96%

8,781,318.83

16.40%

4

生产仓库消耗

2,885,117.30

21.28%

5,404,735.00

10.10%

备件类

1,628,735.03

12.02%

408184.76

0.76%

液氨

322,276.50

2.38%

1451797.30

2.71%

油类

566,324.13

4.18%

1914310.90

3.58%

其他材料

363,187.64

2.68%

1594830.04

2.98%

其他气体

4,594.00

0.03%

35612.00

0.07%

5

材料加工费

674,999.41

4.98%

1,978,379.98

3.70%

6

租金

330,720.46

2.44%

1,557,602.30

2.91%

7

维修费（维护费）

383,417.50

2.83%

1,332,509.71

2.49%

8

货车费用

141,301.72

1.04%

556,356.41

1.04%

9

其它

16,956.00

0.13%

257,135.10

0.48%

10

堆焊费

29,000.00

0.21%

314,480.00

0.59%

11

水费

34,840.00

0.26%

96,310.50

0.18%

二、管理费用

1,397,612.76

10.31%

3,140,662.46

5.87%

1

员工食堂费用

83,734.00

0.62%

373,551.30

0.70%

2

员工福利费

899,353.04

6.63%

1,002,967.20

1.87%

3

办公费

216,252.76

1.60%

609,757.89

1.14%

4

质量扣款

170,062.96

1.25%

780,398.07

1.46%

5

业务费

23,682.00

0.17%

197,179.20

0.37%

6

其它

4,528.00

0.03%

176,808.80

0.33%

三、财务费用

630,176.53

4.65%

776,389.73

1.45%

总计

13,184,226.09

97.26%

45,072,875.69

84.19%

主营业务成本可以细分为制造费用、 管理费用、财务费用。其中制造费用主 要为生产的耗用，管理费用为公司管理部门的费用，财务费用涉及到资金使用成 本。

备件类项目归集工作辊与支撑辊的耗用成本； 油类项目归集生产用油的耗用， 包括但不限于轧制油、液压油、乳化油、齿轮油等；其他材料项归集各部门从物 料与设备部领取物品的成本，同时，临时采购的耗用物品也归入此类。

　维修费用 项归集车间各类维修费用；货车费用项归集车队的费用包括维修、燃料、司机费 用；制造费用其他项归集不便于归类的费用，例如吊机费、钢带检测费等等；办 公费项归集公司办公室的办公用品采购成本、 办公费用、培训费用等等；员工福

利项归集社保、工伤、福利费用；管理费用其他项归集烟酒、不便于归类的其他 费用；

二、成本项目参考标准

由于公司还有一些基础的工作不尽完善与规范， 无论是流程还是核算，导致 每一个成本明细项目的范围不够清晰与明确， 导致数值变化幅度过大，每月的可 比性下降，所以下述标准仅供参考。如果各层管理人员据此标准，仔细分析明细 数据，找出可能的漏洞以及改善的策略， 并马上行动起来，切实的为降低成本做 出贡献，这样的话，这个标准的作用就发挥出来了。

表二、成本标准

序号

明细

分类

参考

标准

营运成本

78.88%

一、制造费用

74.51%

1

电费

20.16%

2

天燃气

15.30%

3

工资

14.80%

4

生产仓库消耗

F"

13.33%

备件类

6.53%

液氨

2.22%

油类

3.18%

其他材料

1.32%

其他气体

0.08%

5

材料加工费

5.56%

6

租金

2.04%

7

维修费（维护费）

1.62%

8

货车费用

0.98%

9

其它

0.33%

10

堆焊费

0.25%

11

水费

0.15%

二、管理费用

r

3.73%

1

员工食堂费用

0.65%

2

员工福利费

0.26%

3

办公费

0.96%

4

质量扣款

1.28%

5

业务费

0.22%

6

其它

0.36%

三、财务费用

0.64%

三、成本可控性分析

每一个成本项目由于产生的来源不同， 可控性是不一样的，有些成本项目是 可以控制的，有些是很难控制的。同时，控制的难易程度也是不一样的。严格意 义来讲，任何成本都是可控的，但是，任何阶段，我们应该有所侧重，先控制那 些易于控制的、起效明显的项目，当成本控制上升一个台阶之后，在一个个去攻 克那些难以控制的成本，从而降低整体的运营成本，提高企业在市场上的竞争力。

不可控的（很难控制）项目为：电费、天然气、工资、液氨、材料加工、租

金、堆焊费、员工食堂费用、员工福利费用、财务费用；难控制的项目为：备件

类、维修费、其他、水费、质量扣款；较易控制的项目：油类、其他材料、其他 气体、货车费用、办公费、业务费、其他

表三、成本可控性分析

骨口. 序号

明细分类

可控性分析

可控难易程度

一、制造费用

结果

1

电费

不可控

2

天燃气

不可控

3

工资

不可控

4

生产仓库消耗

可控

备件类

-1220550.27

P 可控

难

液氨

1129520.80

不可控

油类

1347986.77

可控

易

其他材料

1231642.40

可控

易

其他气体

31018.00

可控

易

5

材料加工费

不可控

6

租金

不可控

7

维修费（维护费）

可控

难

8

货车费用

可控

易

9

其它

可控

难

10

堆焊费

不可控

11

水费

可控

难

二、管理费用

结果

1

员工食堂费用

不可控

2

员工福利费

不可控

3

办公费

可控

易

4

质量扣款

可控

难

5

业务费

可控

易

6

其它

可控

易

三、财务费用

不可控

总计

结果

四、成本控制责任划分

生产部单独负责的成本责任明细项目有：备件类、维修费、其他、水费；生 产部与物料与设备部共同承担的明细项目有：油类、其他材料、其他气体；货车 费用明细项由车队负责；办公费用其他明细项由管理部门负责； 业务费明细项由 业务部负责；质量扣款明细项由业务部与生产部共同负责。

序号

明细分类

可控性

分析

可控难 易程度

责任部门

4

生产仓库消耗

可控

备件类

-1220550.27

可控

难

生产

油类

1347986.77

可控丁

易

物料部、生产「

其他材料

1231642.40

可控

难

物料部、生产

其他气体

31018.00

可控:

易

物料部、生产 1

7

维修费（维护费）

可控

难

生产

8

货车费用

可控

易

车队

9

其它

可控

难

生产

11

水费

可控

难

生产

3

办公费

可控

易

管理部门

4

质量扣款

可控

难

生产、业务

5

业务费

可控

难

业务

6

其它

可控

难

管理部门

五、五月成本明细与成本年度累计数据分析

五月成本数据明显异常，主要原因为库存异常处理、重大员工费用支出以及 利息的支付。成本上升明显的项目有：油类、维修费、水费；低于年度平均数的 项目有电费、天然气、工资、堆焊费、其它管理费用。

从年度数据对比来看，整体数据明显上升，尽管由于计算期限不同，可比 性下降，但还是有一定的参考作用。运营成本占比 84.19%,超2017年2个百分 比。管理费用上升1.5个百分比，财务费用参考价值不大。

其中天然气、工资上升明显，分别上升 3个、1个百分比，库存消耗成本有

所下降，但由于数据的真实性与可比性存在一定的漏洞，参考价值不大。

序号

明细分类

5月发生数

2018年累计发生数

金额（元）

占比％

金额（元）

占比％

营运收入

13,555,065.24

53,537,364.48

废料回收收入

96,436.00

586,115.50

营运成本

13,184,226.09

“ 97.26%

45,072,875.69

84.19%

一、制造费用

11,156,436.80

82.30%

41,155,823.50

76.87%

1

| 电费

2,705,414.58

19.96%

11,226,175.22

20.97%

2

天燃气

1,926,295.00

14.21%

9,650,820.45

18.03%

3

工资

2,028,374.62

14.96%

8,781,318.83

16.40%

4

生产仓库消耗

2,885,117.30

21.28%

' 5,404,735.00

10.10%

备件类

1,628,735.03

12.02%

408184.76

0.76%

液氨

322,276.50

2.38%

1451797.30

2.71%

油类

566,324.13

4.18%

1914310.90

3.58%

其他材料

363,187.64

2.68%

1594830.04

2.98%

其他气体

4,594.00

0.03%

35612.00

0.07%

5

材料加工费

674,999.41

4.98%

1,978,379.98

3.70%

6

租金

330,720.46

2.44%

1,557,602.30

2.91%

7

维修费（维护费）

383,417.50

2.83%

1,332,509.71

2.49%

8

货车费用

141,301.72

1.04%

556,356.41

1.04%

9

其它

16,956.00

0.13%

257,135.10

0.48%

10

堆焊费

29,000.00

0.21%

314,480.00

0.59%

11

水费

34,840.00

0.26%

96,310.50

0.18%

二、管理费用

f

1,397,612.76

10.31%

F

3,140,662.46

5.87%

1

员工食堂费用

83,734.00

0.62%

373,551.30

0.70%

2

员工福利费

899,353.04

6.63%

1,002,967.20

1.87%

3

办公费

216,252.76

1.60%

609,757.89

1.14%

4

质里扣款

170,062.96

1.25%

780,398.07

1.46%

5

业务费

23,682.00

0.17%

197,179.20

0.37%

6

其它

4,528.00

0.03%

176,808.80

0.33%

三、财务费用

630,176.53

4.65%

776,389.73

1.45%

总计

13,184,226.09

r

97.26%

45,072,875.69

84.19%

六、成本控制的策略与方法建议

成本控制对于任何企业来说都是一件艰巨的、 旷日持久的任务，同时也是 件不得不去完成的任务，她从始至终贯穿整个企业的经营。

随着市场的饱和，竞争日趋的激烈，成本优势，对于企业在市场上获得竞争 优势帮助非常大，尤其对于我们自身所处的传统制造行业， 说一句生死攸关并不 为过。

成本控制难点就在于它涉及的面广、点多、环节复杂，难以下手。每一位员 工，每一个流程甚至每一个具体的操作都会涉及， 而且对基础管理的工作要求较 高，例如企业信息数据系统、现场管理水平、员工的素质、管理人员的管理技能 等等。任何一个环节出问题，最后都功亏一篑。

据此，个人的建议如下：

1完善信息数据系统，尽量做到数据真实、准确、详细；

2、 加强流程管理与规范，形成完整的收发存流程；

3、 加强与规范供应链管理，从源头上降低成本；

4、 仓库管理应该更加科学、合理与规范，降低不合理的损耗与浪费；

5、 车间现场管理需花大力气加强，物尽其用，杜绝一切浪费。

6、 建立合理科学的成本考核制度这一长效机制。

7、 制定合理的备料计划，尤其是高价值的物品，例如工作辊、支撑辊。

8合理控制库存数量，降低库存资金占用。

9、

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